在當(dāng)前國(guó)際形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜的情況下，進(jìn)一步激發(fā)我國(guó)市場(chǎng)活力，一個(gè)關(guān)鍵舉措就是要加大簡(jiǎn)政減稅降費(fèi)力度。今年以來(lái)，減稅降費(fèi)措施不斷落地，企業(yè)負(fù)擔(dān)明顯降低，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。值得注意的是，要想進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)獲得感，還需要把減稅降費(fèi)措施切實(shí)落實(shí)到位，決不允許拖延和打折扣，決不允許自行其是——
“減稅降費(fèi)”是今年以來(lái)宏觀調(diào)控和積極財(cái)政政策的重要關(guān)鍵詞。近日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議強(qiáng)調(diào)，在當(dāng)前國(guó)際形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜情況下，進(jìn)一步激發(fā)我國(guó)市場(chǎng)活力，一個(gè)關(guān)鍵舉措是要加大簡(jiǎn)政減稅降費(fèi)力度。當(dāng)前減稅降費(fèi)實(shí)施效果怎樣?下一步減稅降費(fèi)將如何加力?就相關(guān)問題，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)·中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者采訪了相關(guān)專家和企業(yè)負(fù)責(zé)人。
降負(fù)規(guī)模在不斷“加碼”
9月21日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)布通知，明確了將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)。這僅僅是今年以來(lái)國(guó)家發(fā)布諸多減稅降費(fèi)政策中的一項(xiàng)，而且是在《政府工作報(bào)告》確定1.1萬(wàn)億元減稅降費(fèi)基礎(chǔ)上新增的措施。這項(xiàng)政策初步測(cè)算全年可減稅650億元。
企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策旨在支持企業(yè)研發(fā)投入、促進(jìn)科技創(chuàng)新。這項(xiàng)針對(duì)性很強(qiáng)的稅收優(yōu)惠政策，近年來(lái)不斷完善和加大力度。江西國(guó)化實(shí)業(yè)有限公司是一家以研發(fā)生產(chǎn)醫(yī)藥中間體、氟化產(chǎn)品為主的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的實(shí)施，使公司更加注重對(duì)新產(chǎn)品研發(fā)的有效投入。“僅2017年我們就享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除300多萬(wàn)元，促進(jìn)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，重心逐步向研發(fā)轉(zhuǎn)移，逐步由以往生產(chǎn)中低端產(chǎn)品向研發(fā)生產(chǎn)中高端產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，減稅降負(fù)真是實(shí)實(shí)在在地為企業(yè)‘降成本、促發(fā)展’。”該公司總經(jīng)理陳紅斌說(shuō)。
積極財(cái)政政策的主要著力點(diǎn)體現(xiàn)在加大減稅降費(fèi)力度、降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本上。今年以來(lái)，我國(guó)持續(xù)推進(jìn)增值稅改革，降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)增值稅稅率。出臺(tái)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限從50萬(wàn)元提高到100萬(wàn)元。高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年，減輕企業(yè)創(chuàng)新稅收負(fù)擔(dān)。同時(shí)，進(jìn)一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金等。
“聚焦支持小微企業(yè)發(fā)展、鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、降低企業(yè)成本等方面，重點(diǎn)突出，點(diǎn)面結(jié)合，對(duì)激發(fā)市場(chǎng)活力，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。”財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)王建凡表示。
增值稅社保費(fèi)受關(guān)注
“物流行業(yè)發(fā)展迅速、競(jìng)爭(zhēng)激烈，我們公司急需轉(zhuǎn)型升級(jí)，資金是關(guān)鍵?，F(xiàn)在交通運(yùn)輸行業(yè)的增值稅稅率從11%降至10%，同時(shí)城建稅、教育費(fèi)附加也跟著降了，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)幫助太大了!5月份以來(lái)，公司累計(jì)少繳納稅款約18萬(wàn)元。有了減稅省下的資金，我們可以擴(kuò)大物流鏈條，多開幾條運(yùn)輸線路。”廈門啟運(yùn)物流有限公司負(fù)責(zé)人邱啟群說(shuō)。
今年以來(lái)，一系列減稅降費(fèi)措施效果明顯。國(guó)家稅務(wù)總局最新統(tǒng)計(jì)顯示，今年5月1日起實(shí)施的增值稅改革，將原適用17%稅率的制造業(yè)、11%稅率的建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)稅率分別下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)，減稅政策效應(yīng)自6月份申報(bào)期開始顯現(xiàn)，6月份至8月份累計(jì)減稅959億元。此外，從7月份起對(duì)18個(gè)先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)行業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)開展增值稅留抵稅額退稅工作，7月份至8月份共辦理留抵退稅786億元。兩項(xiàng)合計(jì)減稅1745億元。
“增值稅作為我國(guó)稅收總額最大的稅種，由于寬稅基，廣泛征收，涉及貨物、勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方方面面。因此，增值稅的減稅對(duì)于實(shí)現(xiàn)積極財(cái)政政策的目標(biāo)將起到重要的作用，稅率降低將產(chǎn)生最為直接的減稅效果。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅說(shuō)。
李旭紅建議，增值稅稅率的下降，應(yīng)該與增值稅簡(jiǎn)并稅率改革目標(biāo)相協(xié)調(diào)，“也就是需要維持政策的一定穩(wěn)定性，將此次降低增值稅稅率與未來(lái)增值稅立法的簡(jiǎn)并稅率相統(tǒng)一，盡量減少由于稅率調(diào)整有可能導(dǎo)致稅收遵從成本上升的問題”。
同時(shí)，企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)問題也備受關(guān)注。“我國(guó)單位和個(gè)人繳納五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率之和處在較高水平，實(shí)際費(fèi)率與名義費(fèi)率之間的差異過(guò)大，帶來(lái)了企業(yè)負(fù)擔(dān)不一的問題，應(yīng)進(jìn)一步降低費(fèi)率，以降低企業(yè)成本、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。”中央黨校(國(guó)家行政學(xué)院)教授馮俏彬表示。
對(duì)此，在推進(jìn)社保征收體制改革的同時(shí)，國(guó)家已明確了降低社保費(fèi)率的改革要求。國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議提出，“要抓緊研究提出降低社保費(fèi)率方案，與征收體制改革同步實(shí)施。”人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家稅務(wù)總局等4部門相關(guān)負(fù)責(zé)人也表示，將認(rèn)真分析測(cè)算，抓緊研究提出適當(dāng)降低社保費(fèi)率、確?？傮w上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的政策措施。
減負(fù)政策要落地有聲
要讓企業(yè)有“獲得感”，需要切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)政策措施。中共中央、國(guó)務(wù)院近日發(fā)布的《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見》強(qiáng)調(diào)，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策。國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議強(qiáng)調(diào)，要把減稅降費(fèi)措施切實(shí)落實(shí)到位，對(duì)落實(shí)情況開展檢查核實(shí)，決不允許拖延和打折扣，決不允許自行其是。
近日，稅務(wù)總局印發(fā)通知，要求各級(jí)稅務(wù)部門持續(xù)加大工作力度，不折不扣、不拖不延地落實(shí)好各項(xiàng)簡(jiǎn)政減稅降費(fèi)措施。9月25日，稅務(wù)總局派出36個(gè)督查組分赴各省(區(qū)、市)稅務(wù)部門，圍繞落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、深化“放管服”改革等工作情況開展為期6天的專項(xiàng)督導(dǎo)督查。
“在督查中，我們將充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)開展分析，通過(guò)金稅工程三期核心征管系統(tǒng)等開展數(shù)據(jù)督查和分析，更加精準(zhǔn)高效地發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題。”稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，除了聽取介紹、查閱資料、召開座談會(huì)外，每個(gè)督查組還將有針對(duì)性地深入走訪10戶以上企業(yè)，多維度發(fā)現(xiàn)問題，廣泛征集意見建議。
中共中央黨校(國(guó)家行政學(xué)院)教授許正中認(rèn)為，督查工作有利于推動(dòng)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不折不扣、不拖不延地落實(shí)好各項(xiàng)簡(jiǎn)政減稅降負(fù)措施，更好地營(yíng)造穩(wěn)定公平透明、可預(yù)期的稅收營(yíng)商環(huán)境，為市場(chǎng)主體增添活力，為群眾辦稅增添便利。
同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)在近幾年的政策跟蹤審計(jì)中，也一直把推動(dòng)減稅降費(fèi)政策落實(shí)作為重要內(nèi)容。9月25日，審計(jì)署發(fā)布的2018年第二季度國(guó)家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)結(jié)果中，就通報(bào)了一系列違規(guī)收費(fèi)的問題。比如，9個(gè)地區(qū)或部門15家單位違規(guī)繼續(xù)征收已停征的行政事業(yè)性收費(fèi)，或依托行政職權(quán)、行政資源及影響力通過(guò)壟斷經(jīng)營(yíng)、指定服務(wù)、強(qiáng)制培訓(xùn)等違規(guī)收費(fèi)3.45億元。
“減稅降費(fèi)的著力點(diǎn)應(yīng)該在稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化前提下精準(zhǔn)施策，有針對(duì)性地扶持企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)，盡早釋放減稅紅利，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。例如，個(gè)人所得稅法的實(shí)施、出臺(tái)支持中小企業(yè)的稅收政策等。在減稅規(guī)模上，需要綜合考慮到預(yù)算平衡，但同時(shí)又能實(shí)現(xiàn)減稅等積極財(cái)政政策預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的激勵(lì)效應(yīng)。”李旭紅說(shuō)。
