6月10日訊深圳證券交易所網(wǎng)站6月8日發(fā)布關(guān)于對浙江華策影視股份有限公司2019年年報的問詢函(創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2020】第441號)。2020年4月27日，浙江華策影視股份有限公司(簡稱“華策影視”，300133.SZ)發(fā)布2019年年度報告。

華策影視2019年實現(xiàn)營收26.31億元，同比下滑51.62%;歸母凈利潤-14.67億元，同比下滑794.55%;扣非凈利潤-15.84億元，同比下滑1407.93%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額12.46億元，同比增長313.68%。

截至2019年12月31日，華策影視商譽賬面原值為人民幣12.74億元，減值準備為人民幣8.49億元，賬面價值為人民幣4.26億元。其中，上海克頓文化傳媒有限公司及其子公司(簡稱“克頓傳媒”)商譽賬面原值余額為11.23億元，商譽減值準備期末余額為7.86億元，均為報告期內(nèi)新計提;西安佳韻社數(shù)字娛樂發(fā)行股份有限公司(簡稱“佳韻社”)商譽賬面原值余額為1.03億元，商譽減值準備期末余額為4860.94萬元，報告期內(nèi)新計提商譽減值準備為4626.17萬元。

2013年7月30日，華策影視披露現(xiàn)金及發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金報告書(草案)。本次交易華策影視擬以現(xiàn)金和發(fā)行股份相結(jié)合的方式購買克頓傳媒100%的股權(quán)，并募集配套資金，交易對價為16.52億元。其中，擬向特定對象吳濤、劉智、孟雪、孫琳蔚等4人以支付現(xiàn)金和發(fā)行股份相結(jié)合的方式購買其持有的克頓傳媒100%的股權(quán)，其中以現(xiàn)金的方式支付交易對價的35%，總計現(xiàn)金57820萬元;以發(fā)行股份的方式支付交易對價的65%，總計發(fā)行股份數(shù)為5382.46萬股。華策影視向吳濤等4名自然人發(fā)行股份購買資產(chǎn)的發(fā)行價格為定價基準日前20個交易日公司股票交易均價，即19.95元/股。華策影視自2014年2月起將克頓傳媒納入合并報表范圍。

東方花旗證券有限公司擔任本次重組的獨立財務(wù)顧問，依照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，對華策影視進行持續(xù)督導。

2011年5月30日，華策影視第一屆董事會第十六次會議審議通過了《關(guān)于使用超募資金收購西安佳韻社數(shù)字娛樂發(fā)行有限公司55%股權(quán)的議案》，決定使用超募資金14000萬元以收購股權(quán)及增資的方式控股西安佳韻社數(shù)字娛樂發(fā)行有限公司，截至2012年6月30日公司已支付11750萬元。

華策影視向社會公開發(fā)行人民幣普通股(A股)1412萬股，發(fā)行價格為人民幣68.00元/股，募集資金總額為9.60億元，扣除各項發(fā)行費用后的募集資金凈額為9.10億元。根據(jù)《浙江華策影視股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說明書》披露之相關(guān)內(nèi)容，募集資金用于“補充影視劇業(yè)務(wù)營運資金”項目及其他與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的營運資金。

深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部在華策影視2019年年報事后審查中關(guān)注到包括公司業(yè)績大幅下滑、商譽減值計提比重大等10項情況，請華策影視就這10項問題做出書面說明，并在6月15日前將有關(guān)說明材料報送深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部并對外披露，同時抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

以下為原文：

關(guān)于對浙江華策影視股份有限公司2019年年報的問詢函

創(chuàng)業(yè)板年報問詢函【2020】第441號

浙江華策影視股份有限公司董事會：

我部在你公司2019年年報事后審查中關(guān)注到以下情況：

1.報告期內(nèi)，你公司實現(xiàn)營業(yè)收入26.3億元，同比下降54.62%;歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡稱“凈利潤”)-14.67億元，同比下降794.55%;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為12.46億元，同比增長313.68%。請結(jié)合公司業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品價格、期間費用、客戶變化、同行業(yè)可比上市公司情況等，說明2019年度公司銷售規(guī)模和經(jīng)營業(yè)績大幅下滑的具體原因，公司營業(yè)收入、凈利潤變動與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額不匹配的原因及合理性。

2.報告期末，你公司商譽余額為12.74億元，計提商譽減值準備8.46億元。其中并購標的上?？祟D文化傳媒有限公司(以下簡稱“克頓傳媒”)當期實現(xiàn)凈利潤9,033.67萬元，同比下降76.55%，公司對其計提商譽減值準備78,631.26萬元;并購標的西安佳韻社數(shù)字娛樂發(fā)行股份有限公司(以下簡稱“佳韻社”)當期實現(xiàn)凈利潤1,926.29萬元，同比下降16.82%，公司對其計提商譽減值準備4,626.17萬元。

(1)請結(jié)合克頓傳媒和佳韻社的行業(yè)發(fā)展形勢、經(jīng)營情況等，說明其報告期內(nèi)業(yè)績大幅下滑的具體原因及合理性。

(2)請補充披露各并購標的商譽減值測試選取的具體參數(shù)、假設(shè)及詳細測算過程，說明本期減值準備計提的合理性及以前年度商譽減值準備計提是否充分。請會計師發(fā)表明確意見。

3.報告期末，你公司貨幣資金余額為20.9億元，其中存放境外資貨幣資金1.82億元;理財產(chǎn)品余額為6億元;有息負債(短期借款、一年內(nèi)到期非流動負債、長期借款)余額為18.02億元。此外，公司利息收入為3,412.32萬元;理財產(chǎn)品收益為521.87萬元;利息支出為11,219.23萬元。

(1)請補充說明公司貨幣資金存放地點、幣種、用途，是否與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)，是否存在被挪用或占用的情形。

(2)請結(jié)合公司業(yè)務(wù)情況說明將大額貨幣資金存放于境外的原因及合理性，是否用于非經(jīng)營性支出，是否存在權(quán)利限制，相關(guān)資金存放是否安全。

(3)請結(jié)合公司業(yè)務(wù)布局和資金需求說明公司賬面存在大量資金和理財卻大量舉債的原因及合理性。

(4)請列示尚未到期理財產(chǎn)品的具體內(nèi)容，包括產(chǎn)品名稱、金額、期限、預(yù)期收益率、受托管理機構(gòu)等，涉及非標產(chǎn)品的，說明其底層資產(chǎn)情況以及理財資金收益較低的原因及合理性，是否存在流向公司客戶及關(guān)聯(lián)方、控股股東及關(guān)聯(lián)方的情形。請會計師發(fā)表明確意見。

4.報告期末，你公司應(yīng)收賬款余額為28.23億元，較期初余額46.63億元下降39.46%。其中按單項計提壞賬準備的應(yīng)收賬款余額為1.81億元，計提壞賬準備1.11億元。

(1)請逐項說明單項計提壞賬準備應(yīng)收賬款的對方名稱、發(fā)生背景、發(fā)生時間、對應(yīng)金額與賬齡，是否存在真實交易背景。

(2)請補充說明應(yīng)收賬款前五名客戶的具體情況，包括但不限于法定代表人、與你公司、公司董監(jiān)高、公司主要股東及其董監(jiān)高之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或可能造成利益傾斜的其他關(guān)系，及對應(yīng)的賬齡明細表。

(3)請結(jié)合信用政策、賬款催收等因素，說明公司對應(yīng)收賬款管理情況，截至目前回款情況，是否存在應(yīng)收款項無法回收情況及風險，壞賬準備計提是否充分。

(4)請結(jié)合公司各板塊業(yè)務(wù)變動以及信用政策變動，說明應(yīng)收賬款余額大幅下降的原因。請會計師發(fā)表明確意見。

5.報告期末，你公司其他應(yīng)收款余額為3.41億元，其中應(yīng)收暫付款余額為2.44億元。請說明應(yīng)收暫付款的主要內(nèi)容，在其他應(yīng)收款核算的合理性，并列示前五大應(yīng)收暫付款的交易對方、款項內(nèi)容、賬齡、是否為關(guān)聯(lián)方。請會計師發(fā)表明確意見。

6.報告期末，你公司存貨余額為23.37億元，計提存貨跌價準備2.05億元。

(1)請列示計入存貨的主要影視劇項目名稱、項目預(yù)算、項目進度，已投入金額，并結(jié)合播放情況、收入確認及成本結(jié)轉(zhuǎn)會計政策，說明報告期內(nèi)影視劇成本結(jié)轉(zhuǎn)與計劃收入比例是否匹配，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否準確完整。

(2)請結(jié)合公司最近兩年主要影視產(chǎn)品的收益情況、目前尚未制作完畢的主要影視作品預(yù)期收益及庫齡、以及前期演員成本較高但影視作品售價下滑等情況說明存貨跌價準備的具體計算過程，存貨跌價準備的計提是否合理、充分。請會計師發(fā)表明確意見。

7.報告期末，你公司長期股權(quán)投資余額為2.65億元，對參股公司XiaoHongChunINC的長期股權(quán)投資計提減值準備1.76億元。請說明XiaoHongChunINC近三年經(jīng)營情況、財務(wù)數(shù)據(jù)、減值跡象發(fā)生的時點、過往年度減值測試及減值計提情況，并說明本次長期股權(quán)投資減值準備的具體計提依據(jù)及計算過程，是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

8.報告期末，你公司其他權(quán)益工具投資余額為4.84億元。請說明其他權(quán)益工具投資標的公司的經(jīng)營情況，并結(jié)合其經(jīng)營情況說明公允價值變動是否恰當。請會計師核查并發(fā)表明確意見。

9.報告期末，你公司應(yīng)付賬款余額為11.21億元，較期初下降39.72%;預(yù)收款項余額為14.18億元，較期初上升62.24%。

(1)請說明公司應(yīng)付賬款、預(yù)收款項大幅變化的原因，公司業(yè)務(wù)模式和結(jié)算方式是否發(fā)生重大變化，如是，請說明變化的具體情況。

(2)請補充說明前五大應(yīng)付賬款、預(yù)收款項對象的基本情況，包括但不限于交易對象、是否為關(guān)聯(lián)人、期末金額、發(fā)生原因。

(3)請補充說明預(yù)收的影視劇預(yù)售款對應(yīng)的主要影視劇目、預(yù)收金額，相關(guān)影視作品的預(yù)計上映時間，是否存在無法上映需要退款的情形，說明合同主要條款，并請報備預(yù)售合同。

10.年報顯示，你公司與浙江南北湖夢都影業(yè)有限公司存在一起金額為1.44億元的未決訴訟。

(1)請詳細說明該訴訟案件的起因、經(jīng)過及進展，說明公司是否就本次訴訟事項及其進展情況及時履行信息披露義務(wù)。

(2)請說明相關(guān)訴訟的會計處理及依據(jù)，相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定。

(3)請說明是否存在其他應(yīng)披露未披露的訴訟事項。

請你公司就上述問題做出書面說明，并在6月15日前將有關(guān)說明材料報送我部并對外披露，同時抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2020年6月8日