中新經(jīng)緯客戶端5月18日電 繼發(fā)布《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》后，中國銀保監(jiān)會今日又發(fā)布了《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)和《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品示范條款》。
《管理辦法》包括12章58條以及1個附件，從經(jīng)營要求、產(chǎn)品管理、銷售管理、投資管理、財務管理、信息平臺管理、服務管理、信息披露等方面對保險公司開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務提出了具體要求，附件為稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品的示范條款，旨在引導保險機構強化產(chǎn)品保障功能，提供便捷高效服務，加強資金運用管理，強化信息披露，確保安全穩(wěn)健、公開透明。
《管理辦法》明確了保險公司開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務的經(jīng)營要求，確保經(jīng)營主體具備較強的專業(yè)能力和持續(xù)經(jīng)營能力。其中，準入經(jīng)營要求12項，對保險公司的資本實力、償付能力、精算能力、投資能力、經(jīng)營經(jīng)驗、治理結(jié)構、管理能力、信息系統(tǒng)、合規(guī)經(jīng)營等方面提出了較高要求;持續(xù)經(jīng)營要求4項，要求保險公司經(jīng)營稅延養(yǎng)老保險業(yè)務過程中需持續(xù)滿足資本實力、償付能力、精算能力、投資能力方面的要求，不滿足持續(xù)經(jīng)營條件時，應停止開展稅延養(yǎng)老保險新業(yè)務直至重新滿足條件。中國銀行保險監(jiān)督管理委員會將向社會公布并及時更新符合要求的保險公司總公司名單。
《管理辦法》要求稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品以“收益穩(wěn)健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”為設計原則，幫助參保人有效抵御投資風險和長壽風險。為滿足差異化需求，豐富客戶選擇，方便客戶參保，產(chǎn)品管理采取“一個賬戶、多款產(chǎn)品、自主轉(zhuǎn)換”的管理模式，鼓勵良性競爭，體現(xiàn)讓利原則，確保賬戶透明?！豆芾磙k法》明確對稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品采取審批制，保險公司應依據(jù)《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》和示范條款開發(fā)產(chǎn)品并報監(jiān)管部門審批，獲得批準的產(chǎn)品才能上市銷售。
《管理辦法》對稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品銷售管理提出了較高要求，限定了收益保底型(B類)產(chǎn)品的演示利率上限，要求對購買收益浮動型(C類)產(chǎn)品的參保人進行風險承受能力評估，并對參保人購買C類產(chǎn)品做出年齡限制(不超過55歲)和資金投入比例限制(不超過50%)?！豆芾磙k法》鼓勵保險公司綜合運用各種銷售渠道，特別是運用現(xiàn)代科技，通過移動互聯(lián)網(wǎng)等模式開展銷售和服務，簡化業(yè)務流程，優(yōu)化客戶參保體驗。要求保險公司遵循“便民、高效、快捷”的服務原則，通過移動終端、柜面、電話、網(wǎng)絡等多種形式，向參保人提供全生命周期的終身服務，具備全國范圍內(nèi)養(yǎng)老金異地給付和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換等服務能力，特別是要向參保人提供通過移動終端的實時查詢服務，積極響應客戶的業(yè)務咨詢、信息查詢、投訴受理等多方面的服務需求。
《管理辦法》要求保險公司對稅延養(yǎng)老保險業(yè)務進行財務獨立核算，據(jù)實列支和分攤經(jīng)營管理費用，切實提高費用管理水平。同時，要求不同稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品分別設立單獨的投資賬戶，在資產(chǎn)隔離、資產(chǎn)配置、投資管理、估值核算等環(huán)節(jié)，獨立于自有資金和其他保險產(chǎn)品，確保資金安全穩(wěn)健運作。同時，要求稅延養(yǎng)老保險資金運用遵循安全審慎、長期穩(wěn)健原則，根據(jù)資金性質(zhì)開展長期資產(chǎn)負債管理和全面風險管理，定期評估資產(chǎn)配置比例、投資策略和風險狀況，確保資金安全性、收益性和流動性，追求長期保值增值。稅延養(yǎng)老保險資金進行委托投資管理的，應當優(yōu)先選擇具備長久期負債資金管理經(jīng)驗，具有完善的資產(chǎn)配置體系，固定收益、權益投資和另類投資經(jīng)驗豐富，風險管控機制健全的投資管理人。
《管理辦法》明確稅延養(yǎng)老保險業(yè)務除接受中國銀行保險監(jiān)督管理委員會及其派出機構的監(jiān)管外，還應接受地方相關政府部門和社會公眾的外部監(jiān)督，公開透明運行;要求中保信公司向社會公布開展稅延養(yǎng)老保險業(yè)務的保險公司及產(chǎn)品名單、業(yè)務辦理流程、咨詢方式等信息;要求保險公司由總公司統(tǒng)一制作管理信息披露材料，并在其官方網(wǎng)站的顯著位置，向社會公布稅延養(yǎng)老保險產(chǎn)品和服務的相關信息。中國銀行保險監(jiān)督管理委員會指導中國保險信息技術管理有限責任公司開發(fā)建設了稅延養(yǎng)老保險專用信息平臺，與稅務系統(tǒng)、保險公司、商業(yè)銀行等實現(xiàn)對接，為稅延養(yǎng)老保險的賬戶管理、信息查詢、稅務稽核、業(yè)務監(jiān)管等提供基礎性服務。信息平臺將為參保人出具稅延養(yǎng)老保險扣除憑證，參保人可通過信息平臺自主查詢個人賬戶內(nèi)的產(chǎn)品信息、資金信息、稅前扣除信息等信息。
此外，比照個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險試點監(jiān)管要求，稅延養(yǎng)老保險同樣制定了試點產(chǎn)品示范條款，作為《管理辦法》附件一并發(fā)布，以統(tǒng)一產(chǎn)品條款格式和基本內(nèi)容，為客戶投保提供便利。示范條款形式為“1+4”，即1個基本條款加4個不同類型產(chǎn)品的子條款，基本條款為各款產(chǎn)品的統(tǒng)一基本要素，4個子條款主要規(guī)范各款產(chǎn)品的差異化要素，包括收費項目和收費上限、利率結(jié)算方式和結(jié)算頻率、產(chǎn)品賬戶價值計算方式等。
今年4月12日，財政部、稅務總局、人社部、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》，自5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，試點期限暫定一年。
5月7日，稅延養(yǎng)老險配套細則——《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品開發(fā)指引》出爐，明確稅延養(yǎng)老險的設計原則、交費方式、收益類型等規(guī)范。這也意味著宣布試點城市和時間后，稅延養(yǎng)老險產(chǎn)品的基本形態(tài)已經(jīng)確定，落地銷售將指日可待。
